Отдел технико-экономической и сельскохозяйственной литературы Псковской областной универсальной научной библиотеки (ул.Вокзальная,д.48) знакомит читателей с изданиями о налогах и налогообложении.
Напоминаем, что до 2 декабря 2019 года необходимо уплатить имущественные налоги.
Налоги для государства то же, что паруса для корабля. Они служат тому, чтобы скорее ввести его в гавань, а не тому, чтобы завалить его своим бременем или держать всегда в открытом море и чтоб, наконец, потопить его.
Екатерина Великая
Великая императрица имела ввиду, что налогообложение - необходимый элемент любого государства, так как оно обеспечивает развитие и улучшает жизнь граждан. Время не раз подтверждало ее правоту и прозорливость. Во всяком случае, за всю историю развития общества ни одному государству не удалось обойтись без налогов.
Идеальных налогов не существует, и потому по сей день налоговое творчество не прекращается во всех странах мира. Ученые-экономисты пытаются найти такое устройство системы, которое позволяло бы, с одной стороны, собрать в бюджет суммы, достаточные для финансирования деятельности государства, а с другой - не подавляло бы экономической активности в стране. Чтобы лучше разобраться в этих вопросах, необходимо знать историю налогов и налогообложения. Помогут в этом издания, которые есть в Псковской областной универсальной научной библиотеке.
Наиболее поучительные эпизоды из всемирной истории налогообложения, начиная с древнего мира и до сегодняшнего дня, собраны в увлекательной и хорошо иллюстрированной книге Чарльза Адамса «Влияние налогов на становление цивилизации». Свой труд автор посвящает «нашим детям в XXI веке – в надежде, что они проявят изобретательность и создадут налоговую систему, свободную от изъянов, свойственных той системе, при которой мы живем сегодня». Написанию книги Чарльз Адамс посвятил около 30 лет, выясняя, каким образом налоги повлияли на ход истории. В предисловии он пишет: «Задача моего исследования состоит в том, чтобы выделить налогообложение как самостоятельный предмет и рассмотреть его как одну из наиболее мощных сил, от которых зависела в прошлом и сейчас зависит структура общества».
С налогами связаны появление и исчезновение государств и империй, распространение религий, судьба народов, формирование политических институтов, экономический упадок и процветание. Ни одна известная нам цивилизация не существовала без налогов, ведь «налоги, это топливо, на котором работает двигатель цивилизации, эта сила, направляющая и формирующая цивилизацию».
В книге рассматриваются ключевые эпизоды налоговой политики в различные эпохисамых разных странах. Повествование охватывает древние цивилизации, греко-римскую эпоху, Средние века, развивавшиеся государства Западной и Восточной Европы, ацтеков и историю налогообложения в Америке. Автор описывает экономические чудеса стран Азии, которые «известны своей мудростью и своими мудрецами, и читатель убедится, что эти люди проявляли мудрость в вопросах налогообложения». Отдельная глава посвящена и России.
Один из американских рецензентов называет этот труд «лучшей из прочитанных им книг по истории налогов», добавляя, что с ней должны ознакомиться все практикующие присяжные бухгалтеры и налоговые поверенные, судьи, налоговые инспекторы, наемные работники, а особенно члены конгресса и Президент.
Историю становления и развития налогообложения в России с древнейших времен и до начала рыночных реформ 90-х гг. XX в. раскрывает учебное пособие Наталии Петуховой «История налогообложения в России IX-XX вв.». Особое внимание автор уделяет эволюции политики налогообложения, ее влиянию на экономическое развитие страны и социальное положение населения. Показано развитие теории налогов и принципов налогообложения в русской экономической мысли, даны исторические портреты реформаторов налоговых систем. Вы узнаете о первых налогах - дани, оброке, поклонах, дарах, о налоговой системе при Иване Калите, Иване Грозном, об упадке системы в период Смутного времени, о реформировании при Петре Первоми и Екатерине II, о налогообложении во время Великой Отечественной войны и т.д. Автор использовал обширную литературу, по отдельным периодам - отраслевые журналы и законодательные акты.
Проблемы налогообложения постоянно занимали умы экономистов, философов, государственных деятелей различных эпох. В хрестоматии «Налоговая система Российской Федерации» (под ред. Нины Малис) представлены фрагменты работ известных специалистов в области экономики, финансов и права, а также избранные отрывки некоторых нормативных документов по вопросам налогообложения. Фрагменты систематизированы таким образом, чтобы читатель получил возможность ознакомиться с разной трактовкой теоретических принципов налогообложения, и тем самым, не только углубил понимание основных положений налогового законодательства Российской Федерации, но и заинтересовался вопросами налоговой теории.
Хрестоматия знакомит читателей с наиболее интересными взглядами представителей финансово-экономической науки и практики на узловые вопросы налоговых отношений, а в ряде случаев — и с эволюцией таких взглядов. «Определения налога бесконечно разнообразны. Так как каждый автор исходит из иной точки зрения… Одни смешивают то, что есть, с тем, что должно бы быть; другие под влиянием этических теорий приписывают налогу функцию, которой он не имеет и не может иметь», - отмечает редактор пособия. Многие цитаты приведены, чтобы специально акцентировать внимание читателей на существенно различающихся мнениях относительно некоторых принципиальных вопросов налогообложения. «Для одних налог – нечто вроде страховой премии, выплачиваемой государству гражданами в целях защиты своей безопасности; для других налоги – это уплата взамен полученных услуг; для третьих налоги представляют собою общие расходы по эксплуатации общественного капитала и т.п.», - пишет Нина Малис. Тем самым подчеркивается важность и развития общетеоретических положений в области налогов и их реального воплощения в российской налоговой системе, что привносит в пособие элемент дискуссионности.
Авторы надеются, что подобранный ими материал даст читателю содержательную характеристику налоговой системы России и введет его в атмосферу сложного, противоречивого, динамичного, творческого, живого мира налогов.
Общие вопросы теории налогов и налогообложения рассматриваются в книге доктора экономических наук, профессора, автора большого числа научных трудов в области финансов и налогов Владимира Панскова «Налоги и налогообложение: теория и практика». В учебнике представлена целостная картина устройства российской налоговой системы и каждого налога в отдельности. Раскрываются экономическая сущность и функции налогов, приводится их классификация. Подробно излагаются актуальные вопросы организации налоговой системы и налогового администрирования в Российской Федерации. Автор углубленно рассматривает вопросы организации налоговой службы, права и обязанности как налогоплательщиков, так и государства, система налогового контроля и ответственности за нарушения налогового законодательства.
В учебнике Сергея Барулина «Налоговый менеджмент» рассматриваются содержание, виды и элементы налогового менеджмента, налоговое планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль и другие вопросы. В учебнике изложены вопросы построения и организации общей системы налогового менеджмента, включающей не только корпоративный, но и государственный налоговый менеджмент, а также методологические и организационные основы и элементы менеджерского управления налоговыми отношениями и потоками на государственном и корпоративном уровнях.
Считается что налоги и правила их расчета трудны, непонятны и доступны только специалистам. В действительности изучение даже такого предмета может приносить настоящее удовольствие! Сергей Молчанов написал универсальный курс «Налоги за 14 дней», в котором сложный материал описан просто, доступно и очень увлекательно. Книга построена по принципу «три в одном»: в ней вы найдете теоретический курс, 186 налоговых кейсов, 86 задач с ответами и развернутыми комментариями; в ней учтены все самые последние изменения российского законодательства. Здесь все продумано до мелочей, чтобы вам было максимально приятно и удобно с ним работать. Закрепляйте свои знания, решайте задачи и делайте заметки прямо в книге «Экспресс-курс» станет самоучителем для тех, кто только осваивает новую для себя область, и поможет освежить и актуализировать знания уже состоявшимся профессионалам.
Об упрощенной системе налогообложения рассказывается в книге Андрея Гартвича «Упрощенка» с нуля». Новое издание с учетом актуальных изменений в законодательстве». Это самая популярная система налогообложения, используемая малым бизнесом – как индивидуальными предпринимателями, так и предприятиями.
Заниматься этим видом бизнеса трудно, но очень важно для экономического развития государства. Поэтому оно предоставляет масштабную льготу, именуемую упрощенной системой налогообложения, а в народе ласково называемую «упрощенкой». Данная система налогообложения позволяет снизить общую сумму платежей в пользу государства и упростить обязательную отчетность, так, что ее можно готовить относительно быстро и без привлечения профессионального бухгалтера.
Общие правила налогообложения рассматриваются применительно к указанной системе. Упрощенная система сравнивается автором с альтернативными налоговыми режимами. Здесь вы не столкнетесь с обилием ссылок на нормативные акты. Акцент сделан на здравый экономический смысл и внутреннюю логику законодательства, освоение которой позволит вам в дальнейшем легко разбираться в самых сложных ситуациях.
Елена Ордынская, преподаватель с многолетним стажем практической деятельности как в налоговых органах, так и в качестве аудитора и налогового консультанта подготовила учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим направлениям и специальностям «Организация и методика проведения налоговых проверок». Учебник содержит актуальные для современной практики отечественного налогообложения проблемы проведения налоговых проверок и других мероприятий налогового контроля. Особое внимание уделено наиболее важным моментам контрольной работы налоговых органов. Отличительной особенностью учебника является его практическая направленность, благодаря чему он будет интересен не только студентам, но и практическим работникам налоговой сферы при проведении выездных и камеральных налоговых проверок. Настоящее издание обновлено с учетом последних изменений в законодательстве о налогах и сборах.
Поиск идеальной системы налогообложения продолжается, и, наверное, он будет бесконечен, поскольку налоги должны приноравливаться и к особенностям страны, и к обычаям ее граждан, и к стадии экономического развития, на которой эта страна находится. Несмотря на разные мнения ученых о налогах и их значимости в жизни общества, неоспоримым остается тот факт, что налоги будут всегда, необходимость их уплаты неизбежна, они являются мощным регулятором воздействия на жизнь общества. Американский судья Оливер Уэнделл Холмс-старший писал, что «налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе», а немецкий поэт и философ Новалис говорил: «Гражданин должен платить налоги с тем же чувством, с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки». А вот авторы рекламного ролика, который транслировался по телевидению в 90-х годах «советовал» так: «Заплати налоги и живи спокойно». И это не без основания, ведь статья 57 Конституции РФ гласит: «Каждый обязан платить законно установленные налоги…».
Елена Михайловна Иванова, ведущий библиотекарь отдела технико-экономической и сельскохозяйственной литературы
